Jaarrekening 2023

Balans

Inleiding

De jaarrekening 2023 is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeente (BBV) daarvoor geeft.

Balans



Balans per 31 december
(bedragen x € 1.000,--)	2023	2022		2023	2022
ACTIVA			PASSIVA
Vaste activa			Vaste passiva
Immateriële vaste activa			Eigen vermogen
Bijdr. aan activa in eigendom van derden	205	807	Reserves
	205	807	a. algemene reserve	5.158	4.005
Materiële vaste activa			b. bestemmingsreserves	21.564	22.629
Investeringen met een economisch nut			c. gerealiseerd resultaat	1.411	2.946
a. gronden uitgegeven in erfpacht	32	32		28.133	29.580
b. overige investeringen met economisch nut	17.401	15.750
c. investeringen met economish nut
waarvoor een heffing wordt geheven	12.898	12.871
d. investeringen met maatschappelijk nut	1.526	1.546	Voorzieningen
e. strategische gronden	1.056	602	a. verplichtingen, verliezen en risico's	2.533	2.484
f. agrarische gronden	1.305	1.282	b. onderhoudsegalisatievoorziening
	34.220	32.082	c. door derden beklemde middelen	1.941	2.204
Financiële vaste activa				4.474	4.688
Kapitaalverstrekking aan:			Vaste schulden met een rente typische looptijd
a. deelnemingen	663	663	van één jaar of langer
b. gemeenschappelijke regelingen	33	33	a. binnenlandse pensioenfondsen en
	696	696	verzekeringsinstellingen
Leningen aan:			b. binnenlandse banken en overige
a. woningbouwcorporaties	0	0	financiële instellingen	7.084	7.792
b. leningen aan deelnemingen	112	112	c. Openbare lichamen	10.000	0
	112	112		17.084	7.792

c. overige langlopende leningen u/g	2.372	1.576
	2.372	1.576

	3.181	2.384

Totaal vaste activa	37.605	35.273	Totaal vaste passiva	49.691	42.060

Vlottende activa			Vlottende passiva

Voorraden			Netto schulden met een rente-
a. gronden niet in exploitatie	0	0	typische looptijd korter dan één jaar
b. gronden in exploitatie	-946	-575	a. kasgeldleningen	0	0
c. overige voorraden	0	0	b. bank- en girosaldi	0	0
	-946	-575	c. overige schulden	3.632	2.163
				3.632	2.163
Uitzettingen looptijd korter dan 1 jaar
a. vorderingen op openbare lichamen	6.752	6.516
b. belastingvorderingen	219	421
c. overige vorderingen	498	732
d. bijstandsdebiteuren	404	721
e. rekeningcourant verhouding met niet-financiele instellingen	74	73
f. uitzettingen 's Rijksschatkist met een
looptijd korter dan één jaar	12.814	2.743
	20.760	11.207
Liquide middelen
a. kas	1	0
b. bank- en girosaldi	224	209
	224	209

Overlopende activa	2.040	2.383	Overlopende passiva	6.361	4.274

Totaal vlottende activa	22.079	13.224	Totaal vlottende passiva	9.993	6.437

Totaal activa	59.684	48.497	Totaal passiva	59.684	48.497
Verliescompensatie krachtensde wet op
vennootschapsbelasting 1969 bestaat	0	0	Waarborgsommen en garanties	22.860	24.690

Overzicht van baten en lasten


Programmarekening 2023 ( Bedragen x € 1.000 )	Ontwerp baten	Ontwerp lasten	Ontwerp Saldo	Begroting baten	Begroting lasten	Begroting saldo	Rekening baten	Rekening lasten	Rekening saldo
Omschrijving programma's
Programma ambitiedeel
Ambitie Buitengebied in Balans	0	186	-186	0	208	-208	0	175	-175
Ambitie Positieve gezondheid	0	493	-493	0	691	-691	7	194	-187
Ambitie Leefomgeving van de toekomst	0	735	-735	867	1.638	-771	542	1.159	-616
Ambitie Leefbare kernen	0	1.545	-1.545	161	3.540	-3.379	124	1.511	-1.387
Ambitie Toekomstbestendige gemeente Tubbergen en Nk	0	614	-614	0	577	-577	0	581	-581
Totaal ambitiedeel	0	3.573	-3.573	1.029	6.655	-5.626	674	3.620	-2.946
Programma basisdeel
Bestuur en middelen (exlusief algemene dekkingsmiddelen)	174	3.637	-3.463	193	3.815	-3.622	321	3.362	-3.041
Algemene dekkingsmiddelen
1. Lokale heffingen	4.452	38	4.414	4.463	38	4.425	4.555	40	4.515
2. Algemene uitkeringen	33.338	0	33.338	34.802	0	34.802	36.432	0	36.432
3. Dividend	893	1	891	1.312	4	1.307	1.312	4	1.307
4. Saldo financieringsfunctie	19	-196	215	139	-760	899	376	-636	1.012
5. Overhead	0	5.320	-5.320	0	6.378	-6.378	0	6.271	-6.271
6. Vennootschapsbelasting	0	0	0	0	0	0	0	33	-33
6. Onvoorzien	0	20	-20	0	20	-20	0	0	0
Sub-totaal	38.876	8.820	30.056	40.908	9.495	31.414	42.996	9.074	33.922
Dienstverlening en burgerzaken	266	661	-395	266	735	-468	247	709	-462
Veiligheid	18	3.357	-3.339	150	3.422	-3.271	38	3.247	-3.209
Openbare ruimte en mobiliteit	2.381	6.737	-4.356	2.971	7.127	-4.156	2.616	6.741	-4.125
Economie	233	434	-201	233	449	-216	286	446	-159
Onderwijs	156	2.037	-1.881	224	2.177	-1.953	182	3.164	-2.981
Sport en accommodaties	105	1.472	-1.367	656	2.049	-1.393	520	1.828	-1.308
Cultuur en recreatie	14	766	-752	176	950	-774	48	807	-759
Sociaal domein	2.774	19.571	-16.797	5.628	23.440	-17.812	6.250	25.056	-18.806
Milieu	1.764	1.646	117	2.208	2.065	143	1.810	1.655	155
Volkshuisvesting en ruimtelijke ordening	4.076	4.457	-381	8.195	8.873	-678	6.830	7.598	-768
Totaal basisdeel	50.663	49.958	705	61.617	60.782	834	61.824	60.325	1.499

Gerealiseerd saldo van baten en lasten	50.663	53.531	-2.868	62.646	67.437	-4.792	62.498	63.945	-1.447
Mutaties reserves
Mutaties reserves	4.572	1.704	2.868	11.018	6.227	4.792	9.192	6.335	2.858
Het gerealiseerde resultaat	55.235	55.235	0	73.664	73.664	0	71.690	70.279	1.411

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen de nominale waarden. De in deze jaarrekening verantwoorde bedragen zijn vermeld in euro’s (€ 1). De baten en lasten worden toegekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen in het boekjaar waarin het dividend betaalbaar gesteld wordt (besluit tot toekenning van het dividend door de Algemene vergadering van Aandeelhouders). Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben.

Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personeelslasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt, daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting te worden gevormd.

Balans

Vaste activa

Immateriële vaste activa met een economisch nut

De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met de ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen.

De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief zijn onder de volgende voorwaarden geactiveerd:

Het voornemen bestaat het actief te gebruiken of te verkopen.
De technische uitvoerbaarheid om het actief te voltooien staat vast.
Het actief in de toekomst economisch of maatschappelijk nut genereert.
De uitgaven die aan het actief toe te rekenen zijn, zijn betrouwbaar zijn vast te stellen.

Bijdragen aan activa in eigendom van derden worden geactiveerd indien aan de volgende vereisten is voldaan:

Er is sprake van een investering door een derde.
De investering draagt bij aan de publieke taak.
De derde heeft zich verplicht tot het daadwerkelijk investeren op een wijze zoals is overeengekomen.
De bijdrage kan door de gemeente worden teruggevorderd, indien de derde in gebreke blijft of de gemeente anders recht kan doen gelden op de activa die samenhangen met de investering.

Op de geactiveerde bijdragen aan activa in eigendom van derden wordt afgeschreven, waarbij de afschrijvingsduur maximaal gelijk is aan de verwachte gebruiksduur van de activa (bij derden) waarvoor de bijdrage aan derden is verstrekt.

Activum	Afschrijvingstermijn in jaren
Onderzoek/ontwikkeling	5

Materiële vaste activa met een economisch nut

Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur. Jaarlijks wordt de boekwaarde met een vast percentage van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs verminderd. Afschrijvingen geschieden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2004 gedaan zijn, in voorgaande jaren soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt.

De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren:

Activum	Afschrijvingstermijn in jaren
Riolering (Gemeentelijk rioleringsplan)	50
Gebouwen van steen, betonwerken m.b.t. riolering en aanleg/renovatie sportterrein (gras)	40
Liften, wegen met elementenverharding, aanleg/renovatie sportterrein (kunstgras), duurzame activa (materiaal hout/hard), duurzame voorzieningen in schoolgebouwen en aangelegd gronddepot	25
Gebouwen van ander materiaal, woonwagens, renovatie, verbouw, (vervanging) riolering gebouw, kunstwerken en wegen met asfaltverharding	20
Hekwerken, noodlokalen, elektrotechnische installaties, werktuigbouwkundige installaties, cv-installatie, isolatie/ventilatie/energiebesparing/klimaatbeheersing, 1^e inrichting scholen, elektronica en mechanica m.b.t. riolering, grasbetonstenen, verkeersmaatregelen/installaties en openbare verlichting	15
Halteplaatsen openbaar vervoer	12
Beveiliging (alarminstallaties), brandbeveiligings- en brandpreventievoorzieningen, buitenzonwering, stoffering, dranghekken, speeltoestellen, duurzame gebruiksgoederen en bewegwijzering/straatmeubilair	10
Luchtfoto’s, grootschalige basiskaart en digitale kadasterkaart	4
Investeringen met een verkrijgingsprijs van minder dan € 5.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Laatst genoemden worden altijd geactiveerd.
Door contractuele, technische of economische redenen of op grond van een afwijkend besluit van de gemeenteraad kan incidenteel afgeweken worden van de tabel.

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut worden geactiveerd en jaarlijks lineair afgeschreven. Jaarlijks wordt de boekwaarde met een vast percentage van de verkrijging- of vervaardigingsprijs verminderd. De afschrijvingstermijn wordt per afzonderlijk activum bekeken. De ondergrond van investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut wordt als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus afgeschreven).

Financiële vaste activa

Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's (“kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen” in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering tot marktwaarde plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs.

Vlottende activa

Grond- en hulpstoffen

Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijging- of vervaardigingsprijs. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijging- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd.

Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het complex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd.

De onderhanden werken grondexploitatie zijn opgenomen tegen de verkrijging- of vervaardigingsprijs, verminderd met de opbrengst wegens verkopen. Indien de boekwaarde de marktwaarde van de grond overschrijdt, wordt een afwaardering naar de lagere marktwaarde verantwoord/wordt een voorziening voor het verwachte negatieve resultaat getroffen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten (limitatief opgesomd in de kostensoortenlijst zoals opgenomen artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke ordening), welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs worden daarnaast een redelijk deel van de indirecte kosten opgenomen en is de werkelijk over vreemd vermogen betaalde rente over het boekjaar toegerekend. De rente is toegerekend over de boekwaarde van de grondexploitatie per 1 januari van het betreffende boekjaar.

De disconteringsvoet die is gehanteerd in de berekening van de contante waarde ten behoeve van het treffen van een verliesvoorziening voor negatieve grondexploitaties is voor alle gemeenten gelijk gesteld aan het maximale meerjarig streefpercentage van de Europese Centrale Bank voor de inflatie binnen de Eurozone.

Voor winstneming geldt de percentage of completion-methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd, wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten, winst genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen:

Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én
De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én
De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).

Vorderingen en overlopende activa

De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht. Verantwoorde uitzettingen korter dan één jaar en overlopende activa hebben overwegend een kortlopend karakter en zullen binnen één jaar na balansdatum worden afgewikkeld. Als gevolg van de invoering van de Wet Werk en Bijstand (WWB) zijn gemeenten eigen-risicodrager geworden ten aanzien van de bijstandsverlening. Formeel behoren alle gemeentelijke vorderingen reëel gewaardeerd te worden. Gelet op de slechte situatie in de agrarische sector bestaat er de mogelijkheid dat enkele vorderingen toch niet geheel dan wel gedeeltelijk zullen worden geïncasseerd. In dit geval is het echter reëel om slechts 20% van de hoofdsom op te nemen.

Liquide middelen en overlopende posten

Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Vaste financieringsmiddelen

Reserves

Naast de algemene reserve zijn er diverse reserves gevormd die voor een specifiek doel bestemd zijn. Het muteren van reserves vindt plaats op aangeven van de raad.

Deze mutaties zijn allemaal incidenteel met uitzondering van de mutaties van de reserve dekking afschrijving investering majeure projecten.

Voorzieningen

Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De voorziening pensioenverplichtingen ten behoeve van de wethouders is op contante waarde van de (al opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Het rentepercentage waarmee de voorziening contant wordt gemaakt bedraagt 2,472% (2021: 0,528%). De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf 'onderhoud kapitaalgoederen' die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet.

Vaste schulden

Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van langer dan één jaar.

Vlottende passiva

De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Borg- en garantstellingen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, zijn deze buiten de telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde jaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.

Algemene grondslagen voor de rechtmatigheidsverantwoording

De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening Tubbergen 2023 en op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2023. Dat betekent dat:
- De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 Financiële-verhoudingswet;
- De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat:
o Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 31 oktober 2023 door de raad is vastgesteld;
o Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt;
o Ten aanzien van het M&O-criterium kent onze organisatie geen overkoepelende nota M&O-beleid. Dit is toegelicht in de toelichting op de rechtmatigheidsverantwoording in de paragraaf Bedrijfsvoering. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
- De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat:
o Een verantwoordingsgrens van 3% (zijnde € 2.108.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;
o Een rapporteringstolerantie van € 100.000 is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering worden opgenomen.

Toelichting op de balans per 31 december

Vaste activa

Immateriële vaste activa

De post immateriële vaste activa wordt onderscheiden in:


Immateriële vaste activa	Boekwaarde	Herrubricering	Investe-	Afwaardering	Afschrijving/	Boekwaarde
(Bedragen x € 1.000)	1-1-2023	Herrubricering	ringen		aflossing	31-12-2023
Bijdr. aan activa in eigendom van derden	827	-20	637	1.181	57	205
Totaal	827	-20	637	1.181	57	205

Materiële vaste activa

De post materiële vaste activa wordt onderscheiden in:


Materiële vaste activa	Saldo	Saldo
(bedragen x € 1.000)	31-12-2023	31-12-2022
In erfpacht uitgegeven gronden	32	32
Investeringen met een economisch nut	17.401	15.750
Investeringen met economish nut waarvoor een heffing wordt geheven	12.898	12.871
Investeringen met maatschappelijk nut	1.526	1.546
Strategische gronden	1.056	602
Agrarische gronden	1.305	1.282
Totaal	34.220	32.082

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële activa weer:

Materiële vaste activa	Boekwaarde	Herrubricering	Investe-	Bijdragen	Desin-	Afwaardering	afschrijvingen	Boekwaarde
(bedragen x € 1.000)	1-1-2023		ringen	van derden	vesteringen			31-12-2023
In erfpacht uitgeven gronden	32							32
Gebouwen	11.350	20	2.712	148			745	13.189
Gronden en terreinen E.N.**	3.265						54	3.212
Grond,weg en waterw.M.N*	1.546		103	32			91	1.526
Grond,weg en waterw.E.N**	365						27	338
Grond, weg en watew.E.N waarvoor heffing wordt geheven**	12.871		441	10			404	12.898
Overige mat.vaste activa E.N.**	123						20	103
Duurzame bedrijfsmiddelen E.N**	626						66	561
Strategische gronden	602		1.505		1.051			1.056
Agrarische gronden	1.282		24					1.305
*M.N. maatschappelijk nut
**E.N. economisch nut
Totaal	32.062	20	4.785	190	1.051	0	1.407	34.220

De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen in materiële vaste activa met economisch nut staan in onderstaand overzicht vermeld:




Materiële vaste activa	beschikbaar	besteed	besteed in	restant
met economisch nut	gesteld	voorgaande	dienstjaar	krediet
(bedragen x € 1.000)	krediet	dienstjaren
Buffer RWZI icm Zuivering Tubbergen	415	0	20	395
Rioolvervanging GRP 2019-2024	625	500	102	23
Klimaat GRP 2019-2024	625	437	58	129
Rioolvervanging GRP 2019-2024	625	138	222	265
Actualiseren basis rioleringsplannen	30	0	27	3
Nieuwbouw Aloysiusschool Geesteren	6.028	289	1.866	3.873
Vernieuwen dak en gevel zwembad	926	0	698	228
Totaal	9.274	1.364	2.993	4.917

De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen in materiële vaste activa met maatschappelijk nut staan in onderstaand overzicht vermeld:

Materiële vaste activa	beschikbaar	besteed	besteed in	restant
met maatschappelijk nut	gesteld	voorgaande	dienstjaar	krediet
(bedragen x € 1.000)	krediet	dienstjaren
Verkeersveiligheid Manderveenseweg	850	813	28	10
Onderwijshuisvesting Huiskamer Manderveen	1.262	626	637	-1
Inspectie en nader onderzoek bruggen	81	0	24	57
Totaal	2.192	1.439	688	65

Financiële vaste activa

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven:

Financiële vaste activa	Boekwaarde	Investe-	Afschrijving/	Boekwaarde
(Bedragen x € 1.000)	1-1-2023	ringen	aflossing	31-12-2023
Kapitaalverstrekkingen:
Deelnemingen	663			663
Gemeenschappelijke regelingen	33			33

Leningen aan :
Woningbouwcorporaties	0			0
Leningen aan deelnemingen	112			112
	112	0	0	112
Overige langlopende leningen	1.576	919	122	2.372
Totaal	2.384	919	122	3.181

Vlottende activa

Voorraden

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar in exploitatie genomen bouwgronden en overige voorraden. De niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn ondergebracht onder de materiële activa onderdeel strategische gronden.

Van de in exploitatie genomen bouwgronden kan het volgende overzicht worden gegeven:



	Boekwaarde		Mutaties in het jaar 2023			Boekwaarde
Gronden	per	Uitgaven	Inkomsten	Winstneming	Inzet	per
in exploitatie	1 jan. 2023				Voorziening	31 dec. 2023
Hutten 2	-708	13	0	16	0	-679
Knooperf Langeveen	39	1	0	0	0	40
Peddemors	207	32	0	0	0	239
De Scholt 3	-142	21	638	82	0	-676
De Wirnte	81	22	412	69	0	-240
Dannenkamp 5	149	151	0	0	0	300
Weemselerveld fase 4	340	881	1202	142	0	160
Plan Kampboer	25	22	0	0	0	47
Bessentuin fase 3	50	66	0	0	0	117
School Manderveen	28	190	0	0	0	218
Randweg Geesteren	0	327	0	0	0	327
Rotonde Reutum	0	674	2	0	0	672
Totaal	69	2401	2254	310	0	526

	Boekwaarde	Voorziening		Voorziening	Balanswaarde
Gronden	per	per	Mutatie	per	per
in exploitatie	31 dec. 2023	1-1-2023	voorziening	31-12-2023	31 dec. 2023
Hutten 2	-679	0	0	0	-679
Knooperf Langeveen	40	0	0	0	40
Peddemors	239	176	48	225	14
De Scholt 3	-676	0	0	0	-676
De Wirnte	-240	0	0	0	-240
Dannenkamp 5	300	95	208	303	-3
Weemselerveld fase 4	160	0	0	0	160
Plan Kampboer	47	212	101	314	-266
Bessentuin fase 3	117	0	0	0	117
School Manderveen	218	160	-14	145	73
Randweg Geesteren	327	0	0	0	327
Rotonde Reutum	672	0	484	484	188
Totaal	526	644	828	1471	-946

	Boekwaarde	Geraamde nog te	Geraamde nog te	Geraamd	Geraamd
Gronden	per	realiseren	realiseren	resultaat	resultaat
in exploitatie	31 dec. 2023	kosten	opbrengsten	(nominale waarde)	(contante waarde)
Hutten 2	-679	397	0	-282	-271
Knooperf Langeveen	40	1	42	0	0
Peddemors	239	122	137	225	216
De Scholt 3	-676	580	59	-155	-146
De Wirnte	-240	203	0	-37	-35
Dannenkamp 5	300	1098	1094	303	280
Weemselerveld fase 4	160	1041	1656	-455	-412
Plan Kampboer	47	692	426	314	290
Bessentuin fase 3	117	427	549	-5	-5
School Manderveen	218	264	337	145	134
Randweg Geesteren	327	867	1396	-202	-183
Rotonde Reutum	672	532	720	484	456
Totaal	526	6224	6415	334	324

De waardering van de in exploitatie genomen gronden is gebaseerd op de inzichten per 31-12-2023 en de daarbij behorende inschatting van uitgangspunten, parameters en risico’s. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door onzekerheden, die periodiek, maar minimaal jaarlijks, wordt herzien en waarbij de waardering in het komende jaar zowel positief als negatief kan uitvallen. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden.

Het college hanteert de volgende algemene uitgangspunten ten aanzien van haar schattingen:

Rentepercentage bedraagt 3,0%;
Alle kostenopgaven bouw- en woonrijp maken zijn opnieuw beoordeeld/geraamd door de afdeling Openbare Ruimte.
Bij de kostenopgave is een fasering met een cbs index toegepast.
Het budget per jaar inclusief de index is in de betreffende jaarschijf van de grondexploitatie opgenomen.
Eventuele prijsverhoging voor grondprijzen wordt jaarlijks toegepast o.b.v. de meest recente grondprijsbrief.
De geplande afzet is gebaseerd op uitgangspunten in de woonvisie en bedrijventerreinvisie.

Ten aanzien van de geraamde nog te maken kosten heeft het college de geactualiseerde berekeningen vanuit de afdeling openbare ruimte gehanteerd.

Ten aanzien van de geraamde nog te realiseren opbrengsten heeft het college de uitgangspunten uit de woonvisie en bedrijventerreinvisie gehanteerd, ten aanzien van de geraamde capaciteit geldt:

Woningen: woningbouwaantallen zijn conform woningbouwprogramma
Bedrijventerrein: uitgeefbare hectares zijn conform bedrijventerreinvisie

De risico’s zijn nader toegelicht in de paragraaf Grondbeleid en de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in het jaarverslag.

Uitzettingen korter dan één jaar

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:





Overige vorderingen	Saldo	Saldo
(Bedragen x € 1.000)	31-12-2023	31-12-2022
Vorderingen op openbare lichamen	6.752	6.516

Belastingvorderingen	237	439
Voorziening belastingvorderingen	-18	-18
	219	421

Overige vorderingen	498	732

Debiteuren BBZ/Bijstand	652	757
Voorziening	-414	-279
	238	477

Debiteuren Tozo	166	243
Voorziening	0	0
	166	243

Totaal bijstandsdebiteuren	404	721

Rekeningcourant verhouding met niet-financiele instellingen	74	73

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar	12.814	2.743
Totaal	20.760	11.207

In bovenstaand overzicht zijn voorzieningen opgenomen voor dubieuze debiteuren.

Tabel Exel-integratie: Tabellen Balans Dinkelland: tabblad materiële vaste activa1

Specificatie schatkistbankieren:



Schatkistbankieren	Saldo	Saldo
(Bedragen x € 1.000)	31-12-2023	31-12-2022
Uitzetting in 's Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar	12.814	2.743

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000)
		Verslagjaar
(1)	Drempelbedrag	1104
		Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
(2)	Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	198	205	193	195
(3a) = (1) > (2)	Ruimte onder het drempelbedrag	906	899	911	909
(3b) = (2) > (1)	Overschrijding van het drempelbedrag	-	-	-	-
(1) Berekening drempelbedrag
		Verslagjaar
(4a)	Begrotingstotaal verslagjaar	55.200
(4b)	Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen	55.200
(4c)	Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(1) = (4b)0,02 + (4c)0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.	Drempelbedrag	1104
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
		Kwartaal 1	Kwartaal 2	Kwartaal 3	Kwartaal 4
(5a)	Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)	17.790	18.682	17.723	17.896
(5b)	Dagen in het kwartaal	90	91	92	92
(2) - (5a) / (5b)	Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen	198	205	193	195

Liquide middelen

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Alle liquide middelen staan ter onmiddellijke beschikking van de gemeente.


Liquide middelen	Saldo	Saldo
(Bedragen x € 1.000)	31-12-2023	31-12-2022
Kas	1	0
Bank	224	209
Totaal	224	209


Overlopende activa	Saldo	Saldo
(Bedragen x € 1.000)	31-12-2023	31-12-2022
Kruisposten	3	121
Van EU overheidslichamen, het Rijk en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen op specifieke uitkeringen	103	389
Waarborgsommen	150	150
Nog te ontvangen bedragen	1.561	1714
Vooruitbetaalde bedragen	222	9
Totaal	2.040	2.383


Van EU overheidslichamen, het Rijk en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen op specifieke uitkeringen	Saldo	Toevoegingen	Ontvangen	Terug-	Saldo
bedragen x € 1.000	1-1-2023		bedragen	betalingen	31-12-2023
Regeling:
SISA
Bekostingsregeling opvang ontheemden Oekraine	389		389		-
SPUK bijdrage	0	174	70		103
Totaal	389	174	459	0	103

Vaste passiva

Eigen vermogen

Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten:


Reserves	Saldo	Saldo
bedragen x € 1.000	31-12-2023	31-12-2022
Algemene reserve	5.158	4.005
Bestemmingsreserves	21.564	22.629
Resultaat na bestemming	1.411	2.946
Totaal	28.133	29.580

Het verloop van de reserves wordt hieronder toegelicht:

(Bedragen x € 1.000)
Algemene reserve
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Buffer voor het opvangen van algemene incidentele financiële tegenvallers
Resultaatbesteming 2022		1.895
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen			3.284
Afwaardering bedrijventerrein te Geesteren			13
Vennootschapsbelasting 2023			33
Calculatieresultaaat Rotonde te Reutum			484
Calculatieresultaaat Weemselerveld 4 te Albergen		142
Calculatieresultaat De Scholt III te Fleringen		82
Calculatieresultaat Aloysius Kampboer te Geesteren			101
Calculatieresultaat Dannenkamp 5 te Harbrinkhoek			208
Calculatieresultaat Peddemors te Manderveen			48
Calculatieresultaat Hutten II te Geesteren		16
Calculatieresultaat De Wirnte te Langeveen		69
Calculatieresultaat School te Manderveen		14
Saldo MJB 2023		739
Saldo raadsperspectief 2024		1.146
Saldo programmajournaal 2023		1.222
Algemene reserve - Totaal	4.005	5.325	4.172	5.158

Reserve nog te bestemmen resultaat vorig boekjaar
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Het te verdelen resultaat van de exploitatie toe te voegen aan het eigen vermogen
Resultaatbestemming 2022			2.885
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen			61
Reserve nog te bestemmen resultaat vorig boekjaar - Totaal	2.946	0	2.946	0

Reserve verplichtingen voorgaand dienstjaar
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Het te verdelen resultaat van de exploitatie toe te voegen aan het eigen vermogen
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen			42
Resultaatbestemming 2022		360	318
Reserve nog te bestemmen resultaat vorig boekjaar - Totaal	0	360	360	0

Reserve fonds kwaliteitsimpuls
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Inzet voor aanpassingen in de ruimtelijke kwaliteit
Tubbergen het Papendal van Twente			75
Reserve fonds kwaliteitsimpuls - Totaal	528	0	75	453

Reserve evenementensponsoring
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Verstrekken van subsidies voor nieuwe initiatieven op gebied van evenementen en op incidentele basis helpen aan te jagen
Glinstering Gemeente Tubbergen			31
Reserve evenementensponsoring - Totaal	31	0	31	0

Reserve groot onderhoud gemeentelijke gebouwen
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Onderhoudslasten gelijkmatig over de begrotingsjaren te verdelen
Jaarlijkse dotatie		154
Reserve dekking Centrumplan Tubbergen		522
Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten			280
Onderhoudskosten gebouwen			220
Reserve groot onderhoud gemeentelijke gebouwen - Totaal	1.241	676	500	1.417

Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Bij de kadernota 2010 is de vrijval binnen de reserves in beeld gebracht en toegevoegd aan deze reserve. Middelen worden incidenteel bestemd
Resultaatbestemming 2022		691
Algemene reserve		3.284
Reserve nog te bestemmen resultaat vorig boekjaar		61
Reserve verplichtingen voorgaand dienstjaar		42
Reserve Maatschappelij Akkoord Tubbergen		154
Reserve dekking Centrumplan Tubbergen		702	320
Reserve Coalitie Akkoord 2022-2026		24
Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten		460	978
Verkiezingen (december circulaire)			1
Energietoeslag (december circulaire)			263
Ijslandse Preventie Model			6
Aanbesteding energie			11
Prijssstijgen wegen			604
Vermindering lokale lasten			493
Toekomstbestendig maatschappelijk vastgoed			104
Inzet strategisch verbinder			53
Compenstatie rijk inzet personeel duurzaamheid			57
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen - Totaal	6.691	5.417	2.890	9.218

Reserve Maatschappelijk Akkoord Tubbergen
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Realiseren van projecten uit het Maatschappelijk Akkoord Tubbergen
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen			154
Stimuleringsfonds sociaal domein			29
Aloysiusschool Geesteren (sloop-tijdelijke huisvesting-boekwaarde)			73
Maatschappelijk vastgoed in relatie tot demografie			11
Tubbergen het Papendal van Twente			7
Toekomstbestendig exploitatie beheer sportaccommodatie Tubbergen			2
Tubbergen Bruist			30
Huiskamer Manderveen			77
Reserve Maatschappelijk Akkoord Tubbergen	1.938	0	383	1.555

Reserve wegen en kunstwerken
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Principe van kostendekking in meerjarig perspectief plaatsen
Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten		250	81
Reserve onderhoud gemeentelijke gebouwen - Totaal	151	250	81	320

Reserve dekking Centrumplan Tubbergen
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Dekking uitvoering Centrumplan Tubbergen
Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten		225	300
Reserve groot onderhoud gemeentelijke gebouwen			522
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen		320	702
Onderzoekskosten Centrumberaad Tubbergen			1
Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten - Totaal	979	545	1.524	0

Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Dekking kapitaallasten investeringen
Herinrichting Almeloseweg Mariaparochie-Harbrinkhoek		111
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen		978	460
Reserve groot onderhoud gemeentelijke gebouwen		280
Reserve wegen en kunstwerken		81	250
Reserve Centrumplan Tubbergen		300	225
Afwaardering onderwijshuikamer Manderveen			1.181
Afschrijvingslasten majeure projecten			96
Reserve dekking afschrijving investering majeure projecten - Totaal	4.165	1.749	2.212	3.702

Reserve dekking onderhoud en vervanging openbaar groen, speeltoestellen en biodiversiteit
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Dekking uitvoeringsplan KOG
Uitvoeringsplan KOG			205
Reserve dekking onderhoud en vervanging openbaar groen, speeltoestellen en biodiversiteit - Totaal	494	0	205	288

Reserve Coalitie Akkoord 2022-2026
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Dekking uitvoering Coalitie akkoord
Dotatie voor Cultuurregio Twente		54
Reserve incidenteel beschikbare algemene middelen			24
Werkbudget buitengebied in balans			44
Ervencoach			8
Werkbudget positieve gezondheid			3
Opstellen sportnota			1
Leefbaarheidsfonds			18
Duurzaamheid - programmagelden			18
Groene cheques			41
Energieloket			10
Uitvoeringskosten duurzaamheid			271
Werkbudget leefbare kernen			44
Werkbudget bedrijfsuitbreiding			3
Instellen fonds arbeidsmarkt / 3O's			65
Evaluatie centrummanager			13
Werkbudget maatschappelijk vastgoed			30
Werkbudget recreatie en toerisme			39
Strategische capaciteit en arbeidsmarkt			150
Toekomstbestendig maatschappelijk vastgoed			420
Twenteboard development			193
Integraal veiligeheidsbeleid - ondermijning, buurtbemiddeling			16
Visual Tree Assesment (VTE) / Boomveiliheidscontrole (BVC)			26
Digitalisering dienstverlening			22
Actualisatie coalitie akkoord 2022 - 2026			400
Reserve College Akkoord 2022-2026 - Totaal	6.413	54	1.856	4.612

Reserves - Totaal	29.580	14.376	17.234	26.722

Voorzieningen

Voorzieningen

De in de balans opgenomen voorzieningen bestaan uit de volgende posten:



Voorzieningen	Saldo	Saldo
bedragen x € 1.000	31-12-2023	31-12-2022
Verplichtingen, verliezen en risico's	2.533	2.484
Door derden beklemde middelen	1.941	2.204
Totaal	4.474	4.688

Het verloop van de voorzieningen wordt hieronder toegelicht:

Voorzieningen
(Bedragen x € 1.000)
Voorziening pensioenen en wachtgelden wethouders
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Egaliseren van toekomstige verplichtingen voor pensioenen en wachtgelden aan gewezen wethouders
Toevoegingen		301
Aanwendingen			252
Voorziening pensioenen en wachtgelden wethouders - Totaal	2.484	301	252	2.533

Voorziening rioolheffingen
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: De reserve rioolheffing treedt op als communicerend vat tussen de opbrengsten en de rioleringskosten (gekoppeld aan het GRP)
Exploitatietekort			190
Voorziening rioolheffingen - Totaal	1.924	0	190	1.734

Voorziening afval
Omschrijving boeking	Stand 1/1	Bij	Af	Stand 31/12
Doel/motief: Principe van kostendekking in meerjarig perspectief plaatsen
Exploitatietekort			72
Voorziening afval - Totaal	279	0	72	207


Voorzieningen - Totaal	4.688	301	514	4.474

Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar

De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt:

Vaste schulden (bedragen x € 1.000)	Saldo	Saldo
Rentetypische looptijd 1 jaar of langer	31-12-2023	31-12-2022
Onderhandse leningen:
- binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen	0	-
- binnenlandse banken en overige financiële instellingen	7.084	7.792
- openbare lichamen	10.000	-
Totaal	17.084	7.792

In 2023 is er €708.000 afgelost waardoor het totaal aantal leningen komt op €17.084.000. De totale rentelast voor het jaar met betrekking tot de vaste schulden bedraagt €51.000 (vorig jaar €28.000).

Netto-vlottende schulden (bedragen x € 1.000)	Saldo	Saldo
Rentetypische looptijd korter dan 1 jaar	31-12-2023	31-12-2022
Kasgeldleningen	0	0
Overige schulden:
Crediteuren	3.632	2.163
Totaal	3.632	2.163

Overlopende passiva



Overlopende passiva	Saldo	Saldo
bedragen x € 1.000	31-12-2023	31-12-2022
Van EU overheidslichamen, het Rijk en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen op specifieke uitkeringen	4.120	2.489
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume	2.241	1.785
Totaal	6.361	4.274

Specificatie Van EU en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen op specifieke uitkeringen


Van EU overheidslichamen, het Rijk en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen op specifieke uitkeringen	Saldo	Stortingen	Ont-	Terug-	Saldo
bedragen x € 1.000	1-1-2023		trekkingen	betalingen	31-12-2023
Regeling:
SISA
Uitkering stimulering sport	83		83		-
TOZO	206		5	41	160
Toeslagenaffaire	18	4	6		16
Geluidssanering Almeloseweg te Tubbergen	13				13
Nationaal Programma Onderwijs	149		104		45
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027	284				284
Regeling reductie energieverbruik woningen	54				54
Wet inburgering en onderwijs	93	226	111	42	167
Onderwijsroute	18	87	49		57
Informatiepunt digitale overheid	0	22	22		-
Specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw	0	25	25		-
Aanpak energiearmoede	328	113	107		334
Verkeersmaatregelen SPV	271				271
Circulair ambachtscentrum	41		9		32
Bekostingsregeling opvang ontheemden Oekraine	0	2.026	1.871		155
Coronatoegangsbewijzen 2e tranche	72			72	0
Lokale aanpak isolatie	0	725			725
SPUK MEOZ	0	439	268		171
Capaciteit klimaat- en energiebeleid	0	1.157	382		775
Brede Spuk	0	328	288		40
Wijkuitvoeringsplannen van het gas af	3		3		(0)
Coronatoegangsbewijzen 1e tranche	38			38	-
Subsidie maatwerkbudget GLI; NDC & valpreventie	10		10		-
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai	142				142
Overige regelingen:
Tubbergen Bruist	189		-30	219	0
Gedragsbeinvloeingsprojecten en infrastructurele maatregelen	86			86	-
Kerktoren H. Pancratiusbasiliek	20				20
Ontwikkeling sportpark Tubbergen	79		79		0
Cultuureducatie	27		14		14
Bijdragen KGO / landschapsfonds	121				121
Stadsarrangement A centrum Tubbergen	70		7		63
Vitaal en leefbaar Geesteren	13		13		-
Clientondersteuning	50		50		-
Subsidie intensivering energietoezicht	14		14		-
Subsidie herinrichting Almeloseweg Mariaparochie-Harbrinkhoek	0	250	32		218
Subsidie herinrichting Bruno van Ommerenstraat-Sportlaan	0	245			245
Totaal	2.489	5.648	3.521	496	4.120

Specificatie van Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume	Saldo	Saldo
(Bedragen x € 1.000)	31-12-2023	31-12-2022
Inschrijfgelden bouwkavels	73	77
Transitorische rente		3
Betaling Sociale zaken	687	613
Tussenrekening PGB	10
Omzetbelasting	112	323
Loonbelasting	86	38
Afrekening kosten afval		2
Kosten ODT		117
Afrekening accountant	50	43
Afrekening WsW		83
Coronacompensatie		9
Energie		5
Energiecoöperatie bijdrage		43
Inhuur energiecoach		42
Subsidie	118	153
Afdracht WKR		44
WMO jeugd	289	112
Uitbesteed werk	23
Proceskosten	19
Kosten CDOKE	298
Afrekening EvNOT	122
Vergoeding verkiezingen	37
Overige nog te betalen kosten	319	79
Totaal	2.241	1.785

Niet uit de balans opgenomen rechten/verplichtingen

Recht op verliescompensatie in het kader van de vennootschapsbelasting

De gemeente Tubbergen heeft geen bedrag buiten de balans opgenomen onder de activa zijde van de gemeentelijke balans. Dit betreft het toekomstige recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.

Niet in de balans opgenomen rechten/verplichtingen

Overige niet in de balans opgenomen rechten

Aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. De borgstellingen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Geldnemer	Aard/	Oorspronkelijk	Percentage	Restant
	Omschrijving	bedrag	borgstelling	eind jaar
		x € 1.000		x € 1.000
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	5.000	50%	3.333
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	3.000	50%	2.250
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	3.000	50%	1.100
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	3.000	50%	1.100
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	6.000	50%	3.679
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	3.000	50%	3.000
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	2.500	50%	1.750
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	3.000	50%	600
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	1.121	50%	296
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	2.800	50%	672
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	4.000	50%	2.800
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	4.000	50%	1.280
Woningstichting Tubbergen	Borg WSW	1.000	50%	1.000
		41.421		22.860

Niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan de gemeente voor toekomstige jaren is verbonden.

De gemeente Tubbergen staat behoudens bovengenoemde garantstelling niet garant voor het nakomen van verplichtingen aan derden, niet anders dan reeds in de begroting van de lopende exploitatie is afgedekt.

Hieronder volgt een opsomming van de belangrijkste van deze verplichtingen:

Lopende contracten

Onderwerp	Looptijd	Contractwaarde
		Per jaar
Raamovereenkomst asfaltonderhoud	3 jaar vanaf 2021 met optionele verlengingsmogelijkheid 2 x 1 jaar	800.000
Overeenkomst onderhoud Abri’s	10 jaar vanaf 1-11-2015 optionele verlenging met 10 jaar	€ 15.000 (opbrengsten)
Levering duurzame elektriciteit vanaf 2021	4 jaar vanaf 1 januari 2021 Optionele verlenging is 1 x 1 jaar	105.000*
Levering aardgas inclusief CO2 certificaten VER's Gold Standard	1 januari 2023 tot en met 31 december 2026 Verlengingsmogelijkheid met 3 x 1 jaar	25.000*
Maatwerkvoorziening Vervoer 2023	1/8/2023 t/m 31/7/2028 Optionele verlenging is 1x5 jaar	1.200.000*
Callcenter voor incidenteel vervoer	1 oktober 2021 t/m 30 juni 2023 Optionele verlenging is 2 x 1 jaar	Voor 11 gemeenten 165.000
integrale inkoop Wmo 2015 en Jeugdwet	4 jaar vanaf 2019 met een optionele verlenging van 2 x 1 jaar	4.500.000
Huishoudelijke ondersteuning	1/1/2024 t/m 31/12/2028 Optionele verlenging 3x1 jaar	2.000.000*
Onderhoud en storingsafhandeling Openbare Verlichting	1 maart 2022 tot en met 28 februari 2024 met een optionele verlenging van 2 x 1 jaar	120.000
Rioolreiniging en -inspectie	1/9/2023 t/m 31/8/2025 Optionele verlenging 1 x 2 jaar	55.000
Raamovereenkomst trapliften	1 januari 2023 tot en met 31 december 2025 Verlengingsmogelijkheid met 4 x 1 jaar	Varieert per jaar
Aanbesteding Wmo hulpmiddelen	2019 t/m 2022 met een optionele verlengingsmogelijkheid van 3 x 1 jaar	Varieert per jaar
Uitbesteding afvalinzameling en -verwerking	2016 t/m 2020 Daarna jaarlijks verlengbaar	550.000
Accountantsdiensten	Boekjaar 2023 t/m 2026 met een optionele verlenging van 1 x 4 jaar	65.000
Raambestek onderhoud elementenverharding Noaberkracht Dinkelland en Tubbergen	Boekjaar 2019 t/m 2021 met een optionele verlenging van 3 x 1 jaar	65.000
Reiniging kolken en lijnafwatering	2 jaar vanaf mei 2020 verlengingsmogelijkheid met 2 x 1 jaar	32.500
Verkeersborden en toebehoren gemeenten Dinkelland en Tubbergen	1 mei 2021 tot en met 30 april 2025	12.500
Afvoer groenafval en levering materialen	1 april 2020 tot en met 31 maart 2024	30.000
Beveiligingsdienstverlening opvanglocaties	t/m maart 2024 Optionele verlenging 6 x 6 maanden	36.000*
Levering beplantingen	1 sep 2023 t/m 31 aug s 2026 Optionele verlenging 1x1 jaar	100.000*
Bermen maaien en sloten korven	1 juni 2023 t/m 31 mei 2025 Optionele verlenging 2x1 jaar	Varieert per jaar
Bestrijden eikenprocessierups	April 2023 t/m maart 2025 Optionele verlening 2 x 1 jaar	20.000*
Afvalovereenkomst gemeentelijk afvalbrengpunt	1 januari 2016 t/m 31 december 2035	125.000
* Contractwaarde is o.b.v. een schatting tot stand gekomen

Wij hebben geconstateerd dat bij de opdrachtverstrekking betreffende de afvalovereenkomst gemeentelijk afvalbrengpunt met een looptijd van 1 januari 2016 tot en met 31 december 20235 de Europese aanbestedingsregels niet correct zijn nageleefd. Dit contract heeft een jaarlijkse waarde van € 125.000. Aangezien deze opdracht leidde tot een meerjarige overeenkomst, is de gehele opdrachtwaarde fout gerekend. Dit leidt tot een rechtmatigheidsfout van € 1.623.000. Wij hebben deze fout zelf geconstateerd en onze advocaat gevraag deze opdrachtverstrekking juridisch uit te zoeken van advies te voorzien. Onze advocaat heeft hierover advies uitgebracht en wij hebben als college besloten de overeenkomst in stand te laten en de onrechtmatigheid te accepteren.

Gebeurtenissen na balansdatum

Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.

sub 5

Toelichting en analyse op de baten en lasten

Baten en lasten

Onderstaand zijn de belangrijkste verschillen tussen de realisatie en de begroting na wijziging toegelicht voor ieder afzonderlijk programma en thema (basisprincipe is dat verschillen boven het grensbedrag van € 25.000 worden toegelicht). De belangrijkste verschillen tussen de begroting na wijziging en de gerealiseerde baten en lasten zijn ook reeds benoemd in de nota van aanbieding en de programmaverantwoording 2023 in het jaarverslag 2023, dat een onlosmakelijk deel vormt van deze jaarstukken 2023.


Programma ambitiedeel

Ambitie buitengebied in balans
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	0	0	0	0
Lasten	186	208	175	33
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-186	-208	-175	33
Onttrekkingen aan reserves	55	85	51	-34
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-131	-123	-124	-1

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Werkbudget buitengebied in balans			16
* Ervencoach			17
				34
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				-1
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				33
Voordelen
*

Nadelen
* Werkbudget buitengebied in balans			-16
* Ervencoach			-17
				-34
* Per saldo overige voor- en nadelen				0
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten na bestemming				-1

Ambitie positieve gezondheid
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	0	0	7	7
Lasten	493	691	194	497
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-493	-691	-187	504
Onttrekkingen aan reserves	347	554	56	-497
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-146	-137	-131	7

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Ijslandse Preventie Model (zie voorstel budgetoverheveling)			78
* Mantelzorgbeleid (zie voorstel budgetoverheveling)			50
* Belang en behoud van cultureel erfgoed (zie voorstel budgetoverheveling)			9
* Stimuleringsfonds sociaal domein			129
* Werkbudget (Positieve gezondheid) (zie voorstel budgetoverheveling)			47
* Opstellen plan van aanpak inclusiviteit/toegankelijkheid(zie voorstel budgetoverheveling)			13
* Opstellen cultuurnota (zie voorstel budgetoverheveling)			13
* Leefbaarheidsfonds (zie voorstel budgetoverheveling)			132
* Opstellen plan van aanpak Gebiedsgerichte aanpak zorglandschap (zie voorstel budgetoverheveling)			25
				496
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				8
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten voor bestemming				504
Voordelen
*

Nadelen
* Ijslandse Preventie Model (zie voorstel budgetoverheveling)			-78
* Mantelzorgbeleid (zie voorstel budgetoverheveling)			-50
* Belang en behoud van cultureel erfgoed (zie voorstel budgetoverheveling)			-9
* Stimuleringsfonds sociaal domein			-129
* Werkbudget (Positieve gezondheid) (zie voorstel budgetoverheveling)			-47
* Opstellen plan van aanpak inclusiviteit/toegankelijkheid(zie voorstel budgetoverheveling)			-13
* Opstellen cultuurnota (zie voorstel budgetoverheveling)			-13
* Leefbaarheidsfonds (zie voorstel budgetoverheveling)			-132
* Opstellen plan van aanpak Gebiedsgerichte aanpak zorglandschap (zie voorstel budgetoverheveling)			-25
				-496
* Per saldo overige voor- en nadelen				-1
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				7

Ambitie leefomgeving van de toekomst
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	0	867	542	-325
Lasten	735	1.638	1.159	480
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-735	-771	-616	155
Onttrekkingen aan reserves	450	500	340	-160
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-285	-271	-276	-5

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Duurzaamheid			119
* Energieloket			20
* Werkbudget			32
				171
Nadelen
* Groene cheques			-11
				-11
* Per saldo overige voor- en nadelen				-5
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				155
Voordelen
*
				0
Nadelen
* Duurzaamheid			-119
* Groene cheques			11
* Energieloket			-20
* Werkbudget			-32
				-160
* Per saldo overige voor- en nadelen				0
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten na bestemming				-5

Ambitie leefbare kernen
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	0	161	124	-37
Lasten	1.545	3.540	1.511	2.029
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-1.545	-3.379	-1.387	1.992
Onttrekkingen aan reserves	1.228	3.081	1.079	-2.002
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-317	-298	-308	-10

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Groot onderhoud gymzaal Reutum (zie voorstel budgetoverheveling)			85
* Aloysiusschool Geesteren sloop-tijdelijke huisvest (zie voorstel budgetoverheveling)			682
* Aanpassingen oude gymzaal Geesteren (zie voorstel budgetoverheveling)			150
* Stimuleringsregeling binnenstedelijke herontwikkeling (zie voorstel budgetoverheveling)			100
* Maatschappelijk vastgoed irt demografie (zie voorstel budgetoverheveling)			365
* Werkbudget			23
* Stimuleringsregeling			600
* Evaluatie centrummanager			67
* Werkbudget maatschappelijk vastgoed			22
				2.095
Nadelen
* Masterplan de Eeshof			-55
* Tubbergen Bruist			-29
* Instellen fonds arbeidsmarkt / 3O's			-10
				-94
* Per saldo overige voor- en nadelen				-9
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				1.992
Voordelen
* I
				0
Nadelen
* Aloysiusschool Geesteren sloop-tijdelijke huisvest (zie voorstel budgetoverheveling)			-682
* Aanpassingen oude gymzaal Geesteren (zie voorstel budgetoverheveling)			-150
* Stimuleringsregeling binnenstedelijke herontwikkeling (zie voorstel budgetoverheveling)			-100
* Maatschappelijk vastgoed irt demografie (zie voorstel budgetoverheveling)			-365
* Werkbudget			-23
* Stimuleringsregeling			-600
* Evaluatie centrummanager			-67
* Instellen fonds arbeidsmarkt / 3O's			10
* Werkbudget maatschappelijk vastgoed			-22
				-2.001
* Per saldo overige voor- en nadelen				-1
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten na bestemming				-10

Ambitie toekomstbestendige gemeente Tubbergen en Nk
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	0	0	0	0
Lasten	614	577	581	-3
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-614	-577	-581	-3
Onttrekkingen aan reserves	0	0	0	0
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-614	-577	-581	-3

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
*
				0
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				-3
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten voor en na bestemming				-3

Programma basisdeel

Programma bestuur en middelen
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
BATEN
Bestuur en middelen (exlusief algemene dekkingsmiddelen)	174	193	321	128
Algemene dekkingsmiddelen
1. Lokale heffingen	4.452	4.463	4.555	92
2. Algemene uitkeringen	33.338	34.802	36.432	1.630
3. Dividend	893	1.312	1.312	0
4. Saldo financieringsfunctie	19	139	376	237
5. Overhead	0	0	0	0
6. Onvoorzien	0	0	0	0
TOTAAL BATEN	38.876	40.908	42.996	2.088
LASTEN
Bestuur en middelen (exlusief algemene dekkingsmiddelen)	3.637	3.815	3.362	-453
Algemene dekkingsmiddelen
1. Lokale heffingen	38	38	40	2
2. Algemene uitkeringen	0	0	0	0
3. Dividend	1	4	4	-0
4. Saldo financieringsfunctie	-196	-760	-636	124
5. Overhead	5.320	6.378	6.271	-107
6. Vennootschapsbelasting	0	0	33	33
7. Onvoorzien	20	20	0	-20
TOTAAL LASTEN	8.820	9.495	9.074	-421
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	30.056	31.414	33.922	2.508
Onttrekkingen aan reserves	945	4.141	4.039	-101
Toevoegingen aan reserves	893	6.011	6.011	0
Resultaat van baten en lasten	30.108	29.543	31.950	2.407

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Griffie (zie voorstel budgetoverheveling)			30
* Opbrengst gronden			50
* Pachten/inschrijfgelden			28
* Juridische controlling			39
* Overbrenging archief naar statische fase (zie voorstel budgetoverheveling)			100
* Rente (stelpost, schatkistbankieren, etc.)			378
* Onroerendezaakbelasting			87
* Algemene uitkering (zie voorstel resultaatbestemming voor € 900.000)			1.630
* Stelpost prijscompensatie			287
* Stelpost loon- en prijsontwikkelingen verbonden partijen			21
* Stelpost onderuitputting bij het RIJK			72
* Voorschoolse voorzieningen peuters (zie voorstel budgetoverheveling)			11
* Gezond in de stad (zie voorstel budgetoverheveling)			6
* Asiel (inburgering) (zie voorstel budgetoverheveling voor € 23.000)			74
* Flankerend beleid energiearmoede			24
* Onderhoud gebouwen			45
* Budget versterken sociale basis(Zie voorstel budgetoverheveling)			14
* Bestuursadviseur			75
				2.971
Nadelen
* Burgemeester en wethouders			-44
* Voorziening pensioenen wethouders			-101
* Vennootschapsbelasting			-33
* Rente leningen			-264
* Organisatieondersteuning			-36
				-478
* Per saldo overige voor- en nadelen				16
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				2.509
Voordelen
* Vennootschapsbelasting			33
				33
Nadelen
* Onderhoud gebouwen			-45
* Budget versterken sociale basis(Zie voorstel budgetoverheveling)			-14
* Bestuursadviseur			-75
				-134
* Per saldo overige voor- en nadelen				-1
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				2.407

Kosten van de overhead
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	0	0	0	0
Lasten	5.320	6.378	6.271	-107
Kosten van de overhead	-5.320	-6.378	-6.271	107
Waarvan kosten van overhead toe te rekenen aan grondexploitaties
	257	257	257	0
Waarvan dekking overhead door toerekening aan grondexploitaties
	-257	-257	-257	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-5.320	-6.378	-6.271	107


Bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
2023			33	33
	0	0	33	33

Programma dienstverlening en burgerzaken
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	266	266	247	-19
Lasten	661	735	709	25
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-395	-468	-462	7
Onttrekkingen aan reserves	0	3	1	-2
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-395	-465	-461	4

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
*
				0
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				4
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor en na bestemming				4

Programma veiligheid
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	18	150	38	-113
Lasten	3.357	3.422	3.247	175
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-3.339	-3.271	-3.209	62
Onttrekkingen aan reserves	50	50	16	-34
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-3.289	-3.221	-3.193	28

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Integrale veiligheid			70
				70
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				-8
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				62
Voordelen
*
				0
Nadelen
* Integraal veiligeheid(zie voorstel budgetoverheveling)			-34
				-34
* Per saldo overige voor- en nadelen				0
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				28

Programma openbare ruimte en mobiliteit
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	2.381	2.971	2.616	-355
Lasten	6.737	7.127	6.741	386
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-4.356	-4.156	-4.125	31
Onttrekkingen aan reserves	1.090	918	887	-31
Toevoegingen aan reserves	111	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-3.377	-3.238	-3.238	-0

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Dekking incidentele prijsstijging wegen			18
* Visual Tree Assesment (VTE) / Boomveiliheidscontrole (BVC)(zie voorstel budgetoverheveling)			49
				68
Nadelen
* Uitvoeringsplan KOG			-33
				-33
* Per saldo overige voor- en nadelen				-4
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				31
Voordelen
*
				0
Nadelen
* Dekking incidentele prijsstijging wegen			-18
* Uitvoeringsplan KOG			33
* Visual Tree Assesment (VTE) / Boomveiliheidscontrole (BVC)(zie voorstel budgetoverheveling)			-49
				-35
* Per saldo overige voor- en nadelen				4
Gerealiseerd saldo van baten en lasten na bestemming				0

Programma economie
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	233	233	286	53
Lasten	434	449	446	4
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-201	-216	-159	57
Onttrekkingen aan reserves	229	229	224	-5
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	28	13	65	51

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Toeristenbelasting			50
				50
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				7
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				57
Voordelen
*

Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				-6
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten na bestemming				51

Programma onderwijs
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	156	224	182	-41
Lasten	2.037	2.177	3.164	-987
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-1.881	-1.953	-2.981	-1.028
Onttrekkingen aan reserves	85	43	1.225	1.181
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-1.796	-1.910	-1.757	153

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Huisvesting bijzonder basisonderwijs			66
* Leerlingenvervoer			65
* Onderwijsachterstandenbeleid			27
				158
Nadelen
* Afwaardering Huiskamer Manderveen			-1.181
				-1.181
* Per saldo overige voor- en nadelen				-5
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten voor bestemming				-1.028
Voordelen
* Afwaardering Huiskamer Manderveen			1.181
				1.181
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				153

Programma sport en accommodaties
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	105	656	520	-136
Lasten	1.472	2.049	1.828	221
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-1.367	-1.393	-1.308	85
Onttrekkingen aan reserves	80	97	30	-66
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-1.287	-1.296	-1.277	18

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Beleid en uitvoering sportbeleid en -activering			14
* Onderhoudskosten gemeentelijke gebouwen			63
				77
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				8
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				85
Voordelen
*

Nadelen
* Onderhoudskosten gemeentelijke gebouwen			-63
				-63
* Per saldo overige voor- en nadelen				-4
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				18

Programma cultuur en recreatie
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	14	176	48	-128
Lasten	766	950	807	142
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-752	-774	-759	14
Onttrekkingen aan reserves	13	13	9	-5
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-739	-760	-750	10

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Speelvoorzieningen			12
				12
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				-2
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				10

Programma sociaal domein
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	2.774	5.628	6.250	622
Lasten	19.571	23.440	25.056	-1.616
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-16.797	-17.812	-18.806	-994
Onttrekkingen aan reserves	0	814	380	-434
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-16.797	-16.999	-18.426	-1.427

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Wet inburgering (zie voorstel budgetoverheveling voor een bedrag van €58.000)			88
* Vluchtelingen Oekraïne (zie voorstel resultaatbestemming voor €178.000)			603
* Sociale werkvoorziening			34
* Regiotaxi			44
* Wmo vervoer dagbesteding			33
* Beleid en uitvoering Maatwerkdienstverlening 18+			115
* Wmo ondersteuning groep			231
* Beleid en uitvoering Samenkracht en burgerparticipatie			13
* Kansrijke start (zie voorstel budgetoverheveling)			12
* Heroriëntatie ondernemers (corona)			10
* Bijzondere bijstand (december circulaire) (zie ook budgetoverheveling)			18
* Gezond in de stad (zie ook budgetoverheveling)			10
				1.212
Nadelen
* Bijstandsuitkeringen			-635
* Energiearmoede			-686
* Hulpmiddelen			-70
* Huishoudelijke ondersteuning			-36
* Wmo ondersteuning individueel			-79
* Wmo verblijf			-49
* Jeugd			-688
				-2.243
* Per saldo overige voor- en nadelen				37
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten voor bestemming				-994
Voordelen
*
				0
Nadelen
* Heroriëntatie ondernemers (corona)			-10
* Wet inburgering (zie ook budgetoverheveling € 17.000)			-17
* Bijzondere bijstand (december circulaire) (zie ook budgetoverheveling)			-18
* Gezond in de stad (zie ook budgetoverheveling)			-10
* Gemeentelijke Opvang Oekraïne (zie ook budgetoverheveling)			-325
* Particuliere Opvang Oekraïne (zie ook budgetoverheveling)			-54
				-434
* Per saldo overige voor- en nadelen				0
Gerealiseerd nadelig saldo van baten en lasten na bestemming				-1.427

Opmerking m.b.t. eigen bijdragen/abonementstarief WMO huishoudelijke hulp
Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen/abonementstarief door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen/abonementstarief geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent dat door de gemeenten geen zekerheden over omvang en hoogte van de eigen bijdragen/abonementstarief kunnen worden verkregen als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau.





Programma milieu
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	1.764	2.208	1.810	-398
Lasten	1.646	2.065	1.655	410
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	117	143	155	12
Onttrekkingen aan reserves	0	0	0	0
Toevoegingen aan reserves	0	0	0	0
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	117	143	155	12

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
*
				0
Nadelen
*
				0
* Per saldo overige voor- en nadelen				12
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				12

Programma volkshuisvesting en ruimtelijke ordening
	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
(Bedragen x € 1.000)	Raming begrotingsjaar voor wijziging	Raming begrotingsjaar na wijziging	Realisatie begrotingsjaar	Verschil realisatie versus begr. na wijz.
Baten	4.076	8.195	6.830	-1.366
Lasten	4.457	8.873	7.598	1.275
Gerealiseerde totaal saldo van baten en lasten	-381	-678	-768	-90
Onttrekkingen aan reserves	0	490	855	365
Toevoegingen aan reserves	700	216	324	-108
Gerealiseerde totaal resultaat van baten en lasten	-1.081	-404	-237	166

De verschillen tussen de realisatie en de raming na wijziging zijn:			€	€
Voordelen
* Bestemmingsplanwijzigingen op verzoek			143
* Dwangsommen toezicht/handhaving bouwen en slopen			40
* Winstnemingen grondexploitatie			108
				290
Nadelen
* Omgevingsvergunningen			-27
* Mutatie verliesvoorzieningen grondexploitaties			-365
				-392
* Per saldo overige voor- en nadelen				10
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten voor bestemming				-91
Voordelen
* Mutatie verliesvoorzieningen grondexploitaties			365
				365
Nadelen
* Winstnemingen grondexploitatie			-108
				-108
* Per saldo overige voor- en nadelen				0
Gerealiseerd voordelig saldo van baten en lasten na bestemming				166

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 31 oktober 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.108.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

Bevinding

Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen:

Begrotingscriterium: € 15.143.000 (= positieve en negatieve afwijkingen tussen werkelijke en geautoriseerde baten en lasten)
Voorwaardecriterium: € 1.662.000 (= niet correct naleven subsidieregels en Europese aanbestedingsregels)
M&O-criterium: € 42.000 (= terugvordering uitkeringen sociaal domein)

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.